Qu'est-ce que SIMPL ?
SIMPL (Système Intégré de Management des Procédures en Ligne) est le portail téléservices de la Direction Générale des Impôts (DGI) marocaine. Il permet aux entreprises de télédéclarer et de télépayer leurs impôts : TVA (SIMPL-TVA), Impôt sur les Sociétés (SIMPL-IS), IR professionnel (SIMPL-IR), et taxes locales.
Depuis 2021, la télédéclaration est obligatoire pour les sociétés et les professionnels dont le chiffre d'affaires dépasse 1 million de MAD HT. En dessous de ce seuil, elle reste possible et recommandée.
Accès SIMPL : La plateforme est accessible sur simpl.tax.gov.ma avec votre Identifiant Fiscal (IF) et votre mot de passe DGI. Si vous n'avez pas encore de compte, la création se fait auprès du Centre Régional des Impôts (CRI) dont vous dépendez géographiquement.
Les taux de TVA au Maroc en 2026
Le Maroc applique un système de TVA à 4 taux selon la nature des biens et services :
| Taux | Secteurs concernés | Exemples |
|---|---|---|
| 20% | Taux normal — tous biens et services non listés | Informatique, conseil, publicité, import général |
| 14% | Taux réduit intermédiaire | Transport de voyageurs, eau, électricité, beurre, huile d'olive |
| 10% | Taux réduit | Restauration, banques, opérations pétrolières, engrais |
| 7% | Taux super réduit | Médicaments, eau potable, sucre, livres scolaires, gaz |
| Exonéré | Opérations hors champ ou exonérées | Exportations, services médicaux, enseignement privé, produits de première nécessité |
💡 Conseil pratique : Si votre entreprise réalise des opérations à taux multiples (ex : ventes à 20% et prestations à 10%), votre logiciel comptable doit distinguer chaque taux sur chaque facture. HissabPro calcule automatiquement la TVA par taux et les reporte dans la bonne case de la déclaration SIMPL.
Calcul de la TVA nette à payer
La TVA que vous reversez à la DGI n'est pas la totalité de la TVA que vous facturez. Vous déduisez la TVA que vous avez payée sur vos achats :
TVA collectée
C'est la TVA que vous facturez à vos clients sur vos ventes et prestations de services. Elle figure sur chaque facture de vente (ligne TVA xx%). En comptabilité PCM, elle est enregistrée au compte 4456.
TVA déductible
C'est la TVA que vous avez payée sur vos achats (marchandises, matières, services, investissements). Pour être déductible, la TVA doit figurer sur une facture régulière avec ICE fournisseur. Elle est enregistrée au compte 3455 dans le PCM.
⚠️ TVA non déductible : Certaines charges ne donnent pas droit à déduction de TVA : dépenses personnelles, véhicules de tourisme (sauf activité de transport), cadeaux clients > 100 MAD/pièce. Inclure ces TVA dans votre déclaration génère un redressement fiscal.
Régimes de déclaration : mensuel ou trimestriel ?
Deux régimes de déclaration TVA coexistent au Maroc :
Le régime mensuel est imposé aux entreprises dont le CA dépasse 1 million de MAD HT. Les entreprises en dessous peuvent opter pour le trimestriel, ce qui réduit la charge administrative. Cette option doit être notifiée à l'inspecteur des impôts au plus tard le 31 janvier.
Étapes pour déclarer sur SIMPL-TVA
Préparer vos données TVA
Calculez le total de vos ventes HT et TVA collectée par taux (20%, 14%, 10%, 7%). Calculez le total de vos achats HT et TVA déductible sur la période. Dans HissabPro, cela se fait automatiquement depuis votre tableau de bord TVA.
Se connecter à SIMPL
Accédez à simpl.tax.gov.ma, connectez-vous avec votre IF et mot de passe.
Dans le menu, choisissez Déclarations → TVA puis la période concernée.
Remplir le formulaire de déclaration
Saisissez les montants HT de vos ventes taxables, les montants de TVA collectée par taux, puis les montants de TVA déductible sur biens et services. SIMPL calcule automatiquement le solde TVA nette à payer (ou le crédit reportable).
Valider et télépayer
Vérifiez les totaux, cliquez sur Valider. Si un solde est dû, procédez au télépaiement par prélèvement bancaire directement sur SIMPL. Conservez le récapitulatif PDF généré comme justificatif.
Conserver les justificatifs
Archivez pendant 10 ans minimum : accusé de dépôt SIMPL, factures de ventes, factures d'achats avec TVA déductible, relevés bancaires. La DGI peut contrôler les exercices des 4 dernières années.
Erreurs fréquentes à éviter
- Inclure la TVA sur achats non déductibles Véhicules de tourisme, dépenses personnelles, cadeaux > 100 MAD — leur TVA n'est pas récupérable. L'inclure dans votre déclaration génère un redressement.
- Oublier la TVA sur encaissements anticipés Un acompte client est taxable au moment de son encaissement, même si la prestation n'est pas encore réalisée. Régime des débits vs. régime des encaissements à bien distinguer selon votre option DGI.
- Déclarer en HT au lieu de TTC La déclaration SIMPL demande les montants HT des ventes et les montants de TVA séparément. Saisir des montants TTC double votre base taxable.
- Oublier le report de crédit TVA Si vous aviez un crédit de TVA le mois/trimestre précédent, il s'impute sur la TVA due actuelle. Ne pas le reporter = overpayment que vous perdez si vous ne demandez pas de remboursement.
- Dépasser la date limite de dépôt Une déclaration tardive expose à une majoration de 15% du montant dû, plus intérêts de 5% par mois de retard. Sur 100 000 MAD de TVA, ça fait 15 000 MAD de pénalités au premier retard.
- Ne pas conserver les factures fournisseurs originales Pour être déductible, la TVA doit figurer sur une facture régulière avec IF ou ICE fournisseur. Un bon de commande ou un reçu non conformes ne suffisent pas.
Crédit de TVA : que faire ?
Quand votre TVA déductible dépasse votre TVA collectée (typiquement lors d'un investissement important ou d'une baisse temporaire d'activité), vous êtes en crédit de TVA.
Deux options :
- Report automatique : Le crédit est automatiquement imputé sur les déclarations suivantes. C'est l'option par défaut sur SIMPL.
- Remboursement : Vous pouvez demander le remboursement du crédit si vous exercez des activités exonérées (exportateurs notamment). Une demande formelle à la DGI est nécessaire, avec justificatifs.
HissabPro et la TVA SIMPL
HissabPro génère automatiquement votre récapitulatif TVA à partir de vos factures de ventes et d'achats. Le tableau TVA vous donne en temps réel :
- TVA collectée par taux (20%, 14%, 10%, 7%)
- TVA déductible par nature (biens, services, immobilisations)
- TVA nette à payer ou crédit reportable
- Export du récapitulatif au format compatible SIMPL
Vous pouvez également accéder à votre balance TVA pour vérifier les comptes 4456, 3455 et 4453 avant chaque déclaration — zéro risque d'erreur de saisie.